چگونگی پر کردن جریان نقدی جریان: مثال پر کردن، دستور پر کردن، قوانین، دستورالعمل

یکی از استانداردهای حسابداری، که سالانه در آمار ارائه می شود، گزارشی درباره حرکت پول است. این سند اطلاعاتی را درباره موجود بودن پول و معادل آنها، منابع منشا آنها و دستورالعمل های استفاده از آن نشان می دهد. اجازه دهید جزئیات بیشتری در مورد چگونگی پر کردن بیانیه جریان پول نقد بررسی کنیم.

مورد نیاز

این گزارش نشان دهنده پرداخت و دریافت پول و معادل نقدی است. این دومین سرمایه گذاری بسیار مایع است که به راحتی می تواند به پول نقد تبدیل شود، اما ممکن است کمی ارزش را تغییر دهد. همه سازمان هایی که حسابداری را انجام می دهند بایستی یک بیانیه ای از جریان نقدی ارائه دهند. نمونه ای که توسط حسابدار تهیه شده است، قبل از پایان سه ماهه اول سال بعد پس از حسابداری لازم است.

اجازه دهید جزئیات بیشتری را که مقالات در سند گنجانده شده در نظر بگیریم:

• مقادیر معاملات مبادله کالا؛
• سرمایه گذاری های سرمایه گذاری در معادل نقدی؛
• معاملات ارز؛
• دریافت پول در بانک، انتقال وجوه بین حسابهایی که مقدار کل دارایی را تغییر نمی دهند.

هنگام تکمیل گزارش، تمام جریان ها برای فعالیت های جاری، مالی و سرمایه گذاری اختصاص می یابد. در مورد اول، نتیجه مالی از فعالیت های عادی بازتاب می یابد، در مورد دوم مربوط به کسب دارایی های غیرمستقیم است. پرداخت هایی که ساختار سرمایه را تغییر می دهند و وجوه قرض گرفته شده مربوط به فعالیت های مالی است. بعد، دستورالعمل هایی برای تکمیل صورت حساب جریان نقدی ارائه می شود که جزئیات نحوه ورود به هر خط را ارائه می دهد.

معیارهای فروپاشی شده

فرم استاندارد برای شماره خطوط را فراهم نمی کند. اگر سند به آمار ارجاع داده شود، طبق دستور وزارت مالیه شماره 66، این کدها باید خودشان باشند. در موارد دیگر، نیازی نیست مقالات را وارد کنید.

برخی از جریانهای بودجه منعکس شده اند. به عنوان مثال، اگر آنها بیشتر فعالیت های معامله گران را نسبت به شرکت خود مشخص کنند. این عملیات عبارتند از:

• جریان نقدی عامل با پرداخت خدمات کمیسیون؛
• مالیات بر ارزش افزوده و مالیات غیر مستقیم؛
• دریافت از طرف مقابل در ارتباط با بازپرداخت هزینه های اجاره برای اجاره.

هنگام بازنویسی مالیات بر ارزش افزوده فروپاشی، لازم است تفاوت بین مقادیر دریافت شده از طرف معامله گران و کسانی که در پرداخت ها ذکر شده است، نشان داده شود. این ارقام در خطوط زیر ظاهر می شود:

• 4119، اگر مالیات بر ارزش افزوده به تامین کنندگان و بودجه کمتر از خریداران و بودجه دریافت شود؛
• 4129، اگر مالیات بر ارزش افزوده به تامین کنندگان و بودجه بیشتر از خریداران و از بودجه دریافت می شود.

ویژگی ها

• این گزارش کل فهرست جریان نقدی را نشان نمی دهد. همان عملیات را می توان به چند دسته طبقه بندی کرد. در این حالت، پرداخت تک باید به معاملات جداگانه تقسیم شود.
• این گزارش در هزار و یا میلیون روبل کامل شده است.
• در صورتی که وجوه به صورت ارز خارجی دریافت می شود، مبلغی که به روال روسیه منتقل می شود با نرخ ارز در تاریخ دریافت پرداخت در گزارش وارد می شود. اگر تعداد معاملات همگن، که قیمت آن در ارز دولتی دیگر بیان می شود، بزرگ است، پس می توان از نرخ متوسط استفاده کرد.
• لازم است منعکس کننده نقدی معادل دارایی هایی باشد که قیمت را تغییر می دهند و می توانند در هر زمان به فروش برسند.

کلاه

اولین چیزی که باید گزارش شود، اطلاعات مربوط به سازمان است: نام شرکت، TIN، نوع فعالیت. علاوه بر این، تعادل در حساب ها و در بخش نقدی در ابتدای دوره سپرده می شود. تمام جریان ها به سه گروه تقسیم می شوند (فعلی، سرمایه گذاری، معاملات مالی)، هر کدام بیشتر به درآمد و هزینه تقسیم می شوند. چگونه می توانم یک بیانیه پول نقد را پر کنم ؟ در مقابل هر مقاله دو ستون مشخص می شود. در اولین ("3")، مقادیر برای دوره گزارش وارد شده و برای دوم ("4") برای پیشین.

عملیات

منبع اصلی وجوه سازمان، پول خریداران و تامین کنندگان است. بنابراین، خط (ص) 4111 نشان دهنده میزان درآمد است و پیشرفت های دریافتی، بدون مالیات بر ارزش افزوده و مالیات بر ارزش افزوده دریافت می کند. این اطلاعات را می توان از گردش مالی در حساب های DT از دارایی های مایع ترین (50 تا 58) و KT62 (76) بدست آورد.

مقدار اجاره، صدور مجوز و سایر هزینه های کمیسیون بدون مالیات بر ارزش افزوده، در صفحه 4112 منعکس می شود. اگر فعالیت های معمول سازمان، اجاره ملک باشد، این مبلغ باید در درآمد حاصل شود. در صفحه 4113، درآمد حاصل از فروش مجدد سرمایه گذاری نشان داده شده است، و درآمد دیگر در یک مقاله جداگانه (4119) منعکس شده است. این مقاله به ویژه شامل موارد زیر است:

• بازپرداخت وام به کارمندان؛
• بازگشت مقادیر گزارش شده که قبلا گزارش نشده است؛
• نتایج مالی عملیات ارز خارجی؛
• علاقه به سرمایه گذاری بدهی

کل مبلغ رسید در صفحه 4110 ضبط شده است. این همان چگونگی بخش اول استاندارد حسابداری در صورتجلسه جریان نقدی است.

روش برای پر کردن اقلام هزینه مشابه است. اولا مبلغ پرداختی به تامین کنندگان مواد خام و مواد (4121) نشان داده شده است. داده ها از ترازنامه گرفته شده است، به طور خاص، مقادیر مشخص شده توسط گردش مالی KT50 (51، 52) و DT60 (76). انتقال پول به معامله گران از طریق حساب 91/2 منعکس شده است و پول نقد توسط افراد پاسخگو است. بعد، گزارش، میزان حقوق و دستمزد پرداخت شده (4122) را نشان می دهد. این داده ها از ارسال DT70 KT51 گرفته شده است. برای منعکس کردن میزان سود مورد نیاز، یک صفحه جداگانه اختصاص داده می شود.

مقدار مالیات بر درآمد با همان نام صفحه 4124 نشان داده شده است. مجموع مالیات های دیگر، به غیر از مالیات های غیر مستقیم، در صفحه 4129 منعکس شده است. مقدار کل هزینه های پولی (4120) و نتیجه فعالیت فعلی (4100) پس از آن نشان داده می شود. در اینجا چگونگی پر کردن بیانیه ای از جریان نقدی از ترازنامه است.

فعالیت سرمایه گذاری: درآمد

در فرایند کار، سازمان می تواند به خرید و فروش دارایی های غیرمستقیم بپردازد. حرکت پول برای چنین معاملات باید در صورتجلسه جریان نقدی ثبت شود. یک نمونه کامل از فرم بعدا ارائه خواهد شد.

بخش دوم گزارش، نشان دهنده میزان سود سهام دریافت شده (صفحه 4214)، درآمد حاصل از فروش سهام در سایر بنگاه ها (صفحه 4212) و سرمایه گذاری است. اطلاعات از گردش مالی در DT50 (52، 58) و CT 76 با توجه به سود تقسیم شده دریافت شده است. برای تعیین مقدار واقعی سرمایه گذاری، لازم است که مبلغی را از این معاملات اختصاص دهیم که بر اساس حساب زیر «سود بر اساس قبوض» انجام شده است. همچنین، اطلاعات مربوط به بازپرداخت وام صادر شده (صفحه 4213) در گزارش وارد شده است که از گردش مالی DT50 KT58 گرفته شده است. مقدار دیگر (صفحه 4119) و رسید کلی به طور جداگانه برجسته شده است (صفحه 4210).

فعالیت سرمایه گذاری: هزینه ها

مبلغ اختصاص یافته به خرید اوراق قرضه بدهی، وام (صفحه 4223)، تامین مالی (صفحه 4222)، بهره پرداخت شده به صاحبان سهام و اوراق قرضه (صفحه 4224)، سایر پرداخت ها (صفحه 4229) به صورت جداگانه اختصاص می یابد. سپس یک سطر برای نمایش مقدار هزینه انتخاب شده است. اطلاعاتی که بر مبنای داده ها به این مقالات وارد می شود، از گردش مالی بر اساس DT58 گرفته می شود.

در اینجا نحوه پر کردن بیانیه جریان پول نقد در بخش دوم است.

فعالیت های مالی: درآمد

اطلاعات مربوط به جریان های نقدی ناشی از تغییر در ساختار سرمایه در قسمت سوم استاندارد حسابداری «صورت وضعیت جریان نقدی» ثبت می شود. سفارش پر کردن شبیه آنچه قبلا ارائه شده است. اول، مقادیر دریافت شده توسط شرکت در بدهی (4311) نشان داده شده است. اطلاعات از گردش مالی بر اساس KT66 (67) DT50 (51) گرفته شده است. مقدار وام صادر شده توسط این لایحه به طور جداگانه (4314)، و نیز مشارکت مالکان برای دوره گزارش (4312، 4313)، معاملات دیگر (4319) و درآمد کل (4310) مشخص شده است.

فعالیت های مالی: هزینه ها

اطلاعات مربوط به جریانهای نقدی با هدف از بین بردن اوراق قرضه، اوراق قرضه، بازپرداخت وام در صفحه 4323 منعکس شده است. داده ها از گردش مالی DT66 (67) و KT50 (51) گرفته شده است. به طور جداگانه، مبلغ سود سهام پرداخت شده (4322)، سایر هزینه ها (4329) منعکس می شود.

نتایج

مجموع تعادل در صفحه 4400 نمایش داده می شود، که در صورت جمع شدن از صفحات 4100، 4200 و 4300 به دست می آید. مقدار منفی در پرانتز وارد می شود. علاوه بر این، نشان می دهد:

• توازن بودجه در آغاز (4450) و پایان (4500) سال گزارش شده است.
• بیان پولی اثر تاثیر نرخ ارز بر روبل (4490).

در اینجا چگونگی گزارش جریان نقدینگی شرکت تهیه شده است. فرم تکمیل شده باید همراه با حساب های سالانه به اداره مالیات فدرال ارسال شود. این قانون در مورد همه سازمان هایی که حسابداری دارند، به استثنای ساختارهای غیر انتفاعی، اعمال می شود. شرکت های کوچک، که عملکردشان بدون گزارش قابل درک است، ممکن است اطلاعاتی را ارائه ندهند.

چگونگی پر کردن بیانیه جریان پول نقد به روش مستقیم؟

از 01.01 LLC متعادل در صندوق پول نقد (3000 روبل) و در حساب در بانک (60000 روبل). ضروری است که بیانیه ای از جریان نقدی تهیه شود. قوانین پر کردن در بالا شرح داده شده است.

در خط "تعادل در آغاز سال" مقدار وارد شده است: 3 + 60 = 63 هزار روبل.

برای این دوره، سازمان 1،77 میلیون روبل دریافت کرد. در صورت پرداخت از مشتریان و 472 هزار روبل دیگر. در قالب پیشرفت. این اطلاعات از نوشته های DT50 KT62 و DT50 KT62 گرفته شده است. در گزارش خط "درآمد فروش" (صفحه 4111)، مقادیر بدون مالیات بر ارزش افزوده نشان داده شده است: 1770-270 + 472-72 = 1.9 میلیون روبل.

در این دوره، سازمان کمک های دولتی را به مبلغ 70 هزار روبل دریافت کرد. این وجوه برای خرید مواد اولیه مورد نیاز برای تولید محصولات مورد استفاده قرار گرفت. در ترازنامه این معاملات توسط پست ها تایید می شوند:

DT51 KT86 - بودجه دریافت شده از بودجه.

ДТ86 КТ98 - هزینه های دوره های آینده در نظر گرفته می شود.

به عنوان کمک های دولتی SC افزایش می یابد، این مقادیر در بخش دوم گزارش در "سایر رسیدات" (صفحه 4119) منعکس شده است.

در طول سال، این شرکت به تامین کنندگان 944 هزار روبل منتقل شد. داده ها از سیم کشی DT60 KT51 گرفته شده است. این مبلغ به غیر از مالیات بر ارزش افزوده بر روی صفحه 4121 منعکس شده است. علاوه بر این، 150،000 روبل از دفتر صندوقدار برای پرداخت حقوق کارکنان صادر شده است. داده ها از سیم کشی DT70 KT50 گرفته شده است. این مقدار در صفحه 4122 وارد شده است.

برای سال، کارکنان این سازمان با کمک مالی به مبلغ 210 هزار روبل ارائه شد. داده ها از سیم کشی DT73 KT50 گرفته شده است. این پرداخت به فعالیت فعلی اشاره دارد و در "سایر پرداخت ها" نمایش داده می شود.

کارمند صندوق های بازپرداخت بدون استفاده از صندوق در مبلغ 10 هزار روبل بازگشت. در همان دوره، تامین کنندگان دریافت مجازات برای نقض قرارداد فروش در مبلغ 210 هزار روبل. این معاملات در پست ترازنامه ثبت می شود: DT50 KT71 (76). مقدار بودجه خوب و حسابدهی 220 هزار ریال است. در "سایر رسیدات" منعکس شده است. در اینجا چگونگی پر کردن بیانیه ای از جریان نقدی برای معاملات از فعالیت های عملیاتی است.

در طول سال، این سازمان ماشین و ساختمان را فروخت. درآمد حاصل از این معامله به 1.18 میلیون روبل رسید. همچنین، بانک مرکزی یک سازمان دیگر به ارزش 40 هزار روبل متوجه شد. این معاملات در پست ترازنامه DT51 KT60 (76) در مجموع 1.22 میلیون روبل ثبت شده است. در این گزارش، این معاملات در صفحه 4211 (برای مقدار عملیات بدون مالیات بر ارزش افزوده) و 4222 منعکس شده است.

برای دوره فعلی LLC 80،000 روبل بازگشت. در قالب یک وام. داده ها از سیم کشی DT51 KT58 گرفته شده است. این مقدار در صفحه 4213 منعکس شده است.

برای خرید OS، این شرکت 885 هزار روبل پرداخت کرد. داده ها از سیم کشی DT60 KT51 گرفته شده است. سایر سازمان ها وام ها را به مبلغ 60 هزار روبل ارائه دادند. داده ها از سیم کشی DT58 KT51 گرفته شده است. این دو عملیات در خطوط 4221 و 4223 وارد می شوند.

در طول دوره گزارش، سازمان وام کوتاه مدت برای 12 هزار روبل دریافت کرد. (DT51 KT66). این مبلغ در صفحه 4223 منعکس شده است. همچنان، وام گرفته شده از بانک در مبلغ 320 هزار روبل بازگشت. این ارقام از انقلاب DT66 KT51 گرفته شده است. این عملیات در صفحه 4323 منعکس شده است.

بیانیه جریان نقدی: قوانین برای پرداخت بودجه

جریانهای نقدی مرتبط با مالیات بر ارزش افزوده باید حداقل نشان داده شود. مبلغ کل مالیات برای همه معاملات محاسبه می شود، اما در متن معامله فعلی نشان داده شده است. مقدار مالیات و هزینه های ذکر شده در بودجه بالغ بر 360 هزار روبل: NPP - 130 هزار روبل، مالیات بر ارزش افزوده - 210 هزار روبل، سایر مالیات - 20 هزار روبل. تمامی مقادیر ذکر شده در ترازنامه با ارسال DT68 KT51 منعکس شده است. در این گزارش، این مقدار در صفحه 4124 (240 هزار روبل) و 4129 (20 هزار روبل) ثبت شده است.

چگونه می توان یک بیانیه جریان پول نقد را پر کرد: نمونه ای از پر کردن رشته های خلاصه

مقدار کل جریان نقدی معاملات سرمایه گذاری (4200) با تفریق از مبلغ کل بودجه دریافت شده و میزان صرف شده محاسبه می شود. ارقام اولیه باید "پاک" از مالیات بر ارزش افزوده:

1000 + 40 + 80 -700-60 = 1120-760 = 360 هزار روبل.

هیچ مالیات بر ارزش افزوده بر معاملات مالی وجود ندارد. بنابراین، نتیجه جریان، که در صفحه 4219 ضبط شده است، است:

270 + 72-144-200 + 180-135 = 43 هزار روبل.

توازن معاملات مالی عبارتند از:

12 + 70-320 = -238 هزار روبل. این مقدار در پرانتز گزارش شده است.

تفاوت بین تمام رسید ها و هزینه ها (843 + 310-238 = 915 هزار روبل) در مورد "خلاصه تعادل برای دوره گزارش" منعکس شده است. به طور جداگانه تعادل بودجه را در پایان سال نشان می دهد. این است:

63 + 915 = 978 هزار روبل.

در اینجا چگونگی پر کردن یک بیانیه جریان پول نقد است. یک نمونه از پر شدن در عکس بعدی ارائه می شود.

چگونه می توان مالیات بر ارزش افزوده را تعیین کرد؟

قبل از اینکه گزارش تکمیل شود، تمام درآمد و هزینه وجوه باید "پاکسازی" از مالیات باشد. این روند برای حسابداران دشوار است. دور از همه فاکتورهای مالیات بر ارزش افزوده جداگانه منعکس شده است. به منظور عدم اشتباه در محاسبات، شما نیاز دارید:

• برای تخصیص مقدار گردش مالی سالانه برای DT62 (60) KT51؛
• شکل حاصل از آن 18/118 ضرب شده است، بنابراین اختصاص مالیات بر ارزش افزوده؛
• مبلغ باقی مانده "مالیات" را پاک می کند.

این روش محاسبه مناسب است فقط برای معامله گرانی که کالا را با نرخ بهره 18٪ فروخته اند. چگونه می توان با محصولاتی که میزان 10٪ آنها را تامین می کند، و مواردی که به طور کلی مالیات بر ارزش افزوده ندارند مقابله کنند؟ در چنین مواردی، شما باید جریان را به معاملات با نرخ های مختلف تقسیم کنید:

تعادل مالیات بر ارزش افزوده = دریافت مالیات بر ارزش افزوده + مقادیر دریافت شده از بودجه - مالیات بر ارزش افزوده - مالیات بر ارزش افزوده.

تفاوت محاسبه شده یک جریان نقدی خالص از نوع خاصی از فعالیت است:

• مقدار مثبت در صفحه 4119 در نظر گرفته شده است؛
• مقدار منفی در پرانتز در صفحه 4129 منعکس شده است.

همه حسابداران این الگوریتم را دنبال نمی کنند. اگر جریان مالیات بر ارزش افزوده در گزارش جدا نیست، این باید در یادداشت توضیحی نشان داده شود.

چگونه منعکس کننده حقوق و دستمزد؟

در ص 4122 لیست تمام پرداخت های مربوط به حقوق. سوال این است که آیا شما می خواهید را به این محل، به جز حقوق، حقوق مرخصی و پاداش، و مالیات بر درآمد و بیمه سهم شخصی؟ برخی از کارشناسان معتقدند که در صفحه 4129. منعکس در این تقسیم شما می توانید ببینید که پول در این مقاله ارسال شما نیاز به مشخص تنها گردش مالی DT70 KT50 (51)، و مقدار انتقال مالیات شخصی درآمد، هزینه و سایر مالیات :. کارمندان و یا بودجه. دیگران معتقدند که در ص 4122 نیاز به نشان دادن تمام پرداخت های مربوط به حقوق و دستمزد. سپس شما می توانید تعیین کنید چه مقدار از آن هزینه های این سازمان از "محتوا" از کارکنان. هر دو گزینه حق وجود داشته باشد. فقط نیاز به مشخص در یادداشت توضیحی منعکس کننده اطلاعات مسیر انتخاب شده است.

NPP

به درستی پر کردن فرم، شما نیاز به تصمیم گیری در چگونه معامله سود، که منبع از پرداخت مالیات بر درآمد در طول سال است، و پس از، بسته به نتایج به دست آمده به ورود داده ها. در اکثر موارد، منبع درآمد درآمد حاصل از فعالیت های عادی بود. بنابراین، میزان مالیات است که در ص ثبت 4124.

معادل پول نقد

چگونه برای تکمیل صورت جریان وجوه نقد در رابطه با سرمایه گذاری به شدت مایع مالی؟ برای شروع، اجازه دهید با آن که دقیقا دارایی متعلق به این گروه رسیدگی کند. معادل پول نقد - صورتحساب های بانکی، سپرده های تقاضا، و دارایی های دیگر است که می تواند به آسانی به پول نقد تبدیل، اما خطر از تغییرات قیمت است. تعادل از ارزشها در ص بیان شده است. 1250. همان مقدار باید به گزارش منتقل شده است.

سازمان می تواند در تعادل از دارایی، قیمت است که در ارز از کشور دیگر گرانتر ثبت شده است. در این مورد، چگونه برای تکمیل صورت جریان وجوه نقد. به عنوان مثال از وارد کردن داده ها در معاملات ارز خارجی.

اصل طراحی شبیه به تعادل پر کردن این گزارش است. ارزش ارز در قالب №1 در نرخ روبل تبدیل در تاریخ معامله منعکس شده است. هنگامی که ساخت مبالغ دلار و توازن یورو در حساب در آغاز سال (ص 4450) و در پایان (ص 4500)، نیاز به مشخص کردن نرخ ارز در 31 دسامبر. تفاوت، که پس از تجدید محاسبه به دست آمده، لازم است تا منعکس کننده در صفحه تاشو 4490. اگر معادل پول نقد و اعتبار نامه به ارز خارجی در سازمان نمی کند، محاسبات انجام شده توسط فرمول زیر انجام .:

ص = 4490 گردش سالانه DT50 (52) KT91-1 - KT50 گردش مالی سالانه (52) DT91-2.

بررسی صحت محاسبات می توانید بر روی فرمول زیر می باشد:

ص 4500 = صفحه. 4450 - صفحه. 4400 - صفحه. 4490.