برگه تعادل: یک یادداشت توضیحی برای ترازنامه. فرم نمونه

با توجه به PBU 4/99 "BU"، سود، و جریان سرمایه توسط یادداشت های تکمیل شده است. بدون استثنا و ترازنامه. توجه داشته باشید توضیح به ترازنامه - بخشی از گزارش سالانه توسط شرکت است. این اطلاعات دقیق در مورد درآمد و هزینه فراهم می کند.

درباره سند

یک نکته توضیحی بخشی از صورتهای مالی است. فرم واحد و یکپارچه برای تکمیل آن وجود دارد. به طور کلی، این سند باید اطلاعات است که منعکس کننده عملکرد اهداف برنامه ریزی شده باشد. توجه داشته باشید از نتایج حاصل از صورتهای مالی و اطلاعات در مورد عناصر سیاست حسابداری، افشا کند. بر اساس مطالب ارائه شده آن می تواند برای توسعه آینده در قرعه کشی یک برنامه است.

ساختار

توجه داشته باشید توضیح به موسسه ترازنامه خزانه باید اطلاعات زیر را افشا کند:

1. توصیف نوع اصلی از فعالیت ها، و همچنین به عنوان مهمترین عوامل از کار.
2. ها روش گزارش حسابداری به تصویب رسید.
3. برای دادن توضیحات مقایسه ای دوره های فعلی و قبلی.
4. در مورد این تفاوت ها اطلاعات در مورد دلایل بروز آنها فراهم می کند.

اساس برای تکمیل داده ها - ترازنامه. توجه داشته باشید توضیح به ترازنامه شامل 19 بخش است. اجازه دهید ما آنها را با جزئیات بیشتر بررسی کند.

اطلاعات مربوط به سازمان

1. مالکیت و نام نهاد قانونی است.
2. نشانی.
3. تعداد متوسط سالانه از کارکنان در تاریخ گزارش شده است.
4. ترکیب هیات های نظارت.
5. اطلاعات در مورد بنیانگذاران.
6. مقدار سرمایه.
7. اطلاعات در مورد حسابرسان.
8. در دسترس بودن مجوز.
9. ساختار مدیریت.
10. مقدار پرداخت مالیات در سال مورد گزارش.

اطلاعات مربوط به سیاست های حسابداری

توجه داشته باشید نمایش داده های زیر:

• قوانین برای ثبت نام از دارایی ها و بدهی؛
• علل و اثرات تغییر سیاست؛
• قوانین حسابداری داده ها برای سال آینده؛
• مشخص کردن داده را اصلاح کرد.

توجه داشته باشید توضیح به موسسه ترازنامه است که در صورتهای مالی تلفیقی، باید شرکتهای تابعه، اعضای گروه، محل آنها، به اندازه سرمایه خود، سهم دارایی های هر یک از آنها باشد. عواقب تغییر سیاست است که ممکن است finpolozhenie یا نتایج دیگر این سازمان تاثیر می گذارد، تخمین می زند پول نقد.

اطلاعات مربوط به دارایی ها و بدهی

یادداشت های توضیحی به ترازنامه بلاروس شامل اطلاعات زیر در مورد سیستم عامل:

• هزینه اصلی و میزان استهلاک انباشته در ابتدا و پایان سال؛
• مدت استفاده از تسهیلات؛
• روش های محاسبه استهلاک.
• جنبش اجاره و که در گروه؛
• املاک و مستغلات، واقع در ثبت نام دولت از مرحله، اما بهره برداری قرار؛
• روش ارزیابی دارایی؛
• سیستم عامل نوشتن به پایین است که به سود انباشته منتقل شده است.

پر کردن در یادداشت توضیحی به ترازنامه و بر اساس داده IBE نمایش داده شده:

• روش های ارزیابی موجودی؛
• اثرات تغییر در روش؛
• اندازه و حرکت دارایی برای اختلال ارزش.

همچنین نمایش اطلاعات مربوط به وام ها و finvlozheniyah:

• در دسترس بودن، بلوغ، تغییرات در ارزش بدهی؛
• انواع، سررسید صورتحساب و اوراق قرضه صادر شده است؛
• میزان هزینه های بهره، که در هزینه های عملیاتی و ارزش دارایی شامل؛
• ارزش نرخ میانگین موزون؛
• روش برای ارزیابی میزان سرمایه گذاری را در اختیار خود و عواقب ناشی از تغییرات؛
• هزینه، انواع بانک مرکزی، متعهد؛
• ارزش بانک مرکزی و finvlozheny؛
• ترکیب و کمک هزینه اختلال حرکت؛
• ارزیابی از بدهی بانک مرکزی و وام با تخفیف.

در ارز خارجی دارایی ها و بدهی در یک توجه نشان داده شده:

• تفاوت نرخ ارز مربوط به نتیجه مالی ثبت و یا در غیر این صورت؛
• بانک مرکزی روسیه نرخ ارز در تاریخ ترازنامه.

ساختار تجزیه و تحلیل تعادل

این بخش شامل یک ارزیابی از وضعیت اقتصادی شرکت می باشد. این است با توجه به دستورالعمل ها را برای پرداخت بدهی افراد کنترل ساخته شده است. بخش تجزیه و تحلیل انواع نقدینگی، سطح امنیتی به معنی سودآوری، سطح وابستگی مالی و ثبات است.

بخش تحلیلی از توجه داشته باشید باید یک روش برای محاسبه شاخص باشد. آنهایی که اصلی در نظر بگیرید.

1. نقدینگی کنونی - نشان دهنده سطح با پشتوانه دارایی بدهی های کوتاه مدت. ارزش بالا از ضریب نشان دهنده finsostoyanii ثابت:

CR = A2 (A5 - 640 ص)، که در آن:

• A2 - نتیجه بخش دوم از تعادل دارایی (ص 290.)؛
• P2 - نتیجه بخش پنجم از بدهی (690 ص.).

2. نسبت دارایی های جاری برای اطمینان - نشان می دهد که چه بخشی از AB هزینه های خود تشکیل:

توسط AO = (S3 + P 640 - A1): A2، در جایی که:

• P3 - بخش سوم مسئولیت؛ (490 ص)
• A1 - اولین دارایی (صفحه 290.).

3. ضریب پرداختنی امنیتی - نشان می دهد توانایی سازمان برای بدهی پس از فروش دارایی های پرداخت:

توسط Kz = (S4 + (N2 - صفحه 640).): WB، که در آن:

• P4 - بخش منفعل نتیجه 4 (ص 590.)؛
• WB - ترازنامه (صفحه 300.).

این سازمان در نظر گرفته ورشکسته اگر در عرض 4 بلوک به نظر می رسد ساختار ترازنامه نامطلوب، به عنوان ارزش ضریب امنیتی بدهی در سطح بالا 0.85 مشهود است.

4. نمایه پرداخت بدهی را نشان می دهد که بخشی از وام های کوتاه مدت، این شرکت می تواند در زمان گزارش پرداخت:

و m = (کوتاه مدت بدهی - عقب افتادگی طولانی مدت): مجموع موجودی ورق.

اطلاعات مربوط به درآمد و هزینه

این بخش اطلاعات در مورد حجم فروش و بازارهای جغرافیایی، بخشی از هزینه های نمایش، در دسترس بودن ذخایر برای پرداخت در آینده، ساختار درآمد و هزینه، عوامل فوق العاده ای. تعداد آنها، درصد از درآمد، روش برای تعیین ارزش کالاهای منتقل شده: به طور جداگانه اطلاعات در قرارداد تصریح فرم های غیر پولی پرداخت فراهم می کند.

فعالیت ارزیابی

فرم استاندارد یک یادداشت توضیحی به ترازنامه شامل یک بخش است که نمایش:

• وسعت بازار، در دسترس بودن صادرات؛
• شهرت شرکت در بازار؛
• سطح شاخص های عملکرد.
• استفاده بهینه از منابع.

تغییرات در توازن

اگر دوره گزارش شد وجود دارد سازماندهی مجدد از شرکت، این داده ها در ترازنامه وارد شده است. توجه داشته باشید توضیح به ترازنامه باید اطلاعاتی در مورد علل و میزان تغییرات را داشته باشد. در این بخش نیز پر اگر داده ها در آغاز سال تغییر کرده است.

وابسته به

تهیه پیش نویس توجه داشته باشید توضیحی به ترازنامه فراهم می کند اطلاعات نقشه برداری در دسترس بودن شرکت های تابعه، بنیان گذاران و سهامداران:

• یک لیست از آنها؛
• ماهیت رابطه؛
• دلایل نسبت به وابسته؛
• نوع عملیات و روش های تعیین قیمت بر روی آنها.
• درصد از سهام.

فعالیت حقایق

در این بخش اطلاعات در مورد تعهدات گارانتی و سازمان دادخواهی، اندازه و مقدار از کمک هزینه نشان می دهد.

داده ها فعالیت های مشترک

1. تعداد قرارداد شراکت.
2. اهداف و فعالیت است.
3. مقدار سپرده.
4. دارایی ها و بدهی، سود و زیان برای سال جاری.
5. اطلاعات در مورد دارایی استفاده می شود و عملیات های مشترک.

اطلاعات بخش

قالب یادداشت های توضیحی به ترازنامه برای FSS بخش، که نمایش اطلاعات را در انجمن ها و اتحادیه را نشان میدهد - به شرطی که اسناد بنیادی تصریح می کند که این اطلاعات را در مورد صورتهای مالی باید تثبیت شود:

• لیست واحد؛
• مقدار کل درآمد؛
• سود و زیان.
• مبلغ دفتری دارایی، بدهی، سرمایه گذاری در دارایی های عملیاتی و داراییهای نامشهود؛
• ارزش استهلاک؛
• به اشتراک گذاری در درآمد خالص شرکت های تابعه.
• ارزش سرمایه گذاری در سرمایه گذاری مشترک.

رویدادهای بعد از تاریخ ترازنامه

در این بخش اطلاعات در مورد حقایق فعالیت های اقتصادی، که به شدت با مقدار دارایی ها و بدهی تحت تاثیر نمایش می دهد. آنها نیاز به باز کردن به طور کامل. عدم نمایش داده ها ممکن است تصمیم استفادهکنندگان از صورتهای مالی را تحت تاثیر قرار. رویدادها در توجه داشته باشید، اما این گزارش تا تغییرات ایجاد شده است. ارزیابی تاثیر از نظر پول برای تایید Document را و یا نشان می دهد که این امکان پذیر نیست لازم است.

یک کپی از یادداشت های توضیحی به ترازنامه ممکن است حقایق زیر را شامل:

• آگهی سازمان بدهکار ورشکسته؛
• ارزیابی دارایی ها، که نتایج آن تغییر در ارزش خود را تایید.
• به دست آوردن اطلاعات در شرکت تابعه finsostoyanii، بانک مرکزی است که در بازار بورس است.
• فروش سهام در قیمت بالاتر.
• سود سهام؛
• ادعای غرامت از یک شرکت بیمه؛
• پذیرش تصمیم دادگاه، که نیاز به ایجاد یک ذخیره؛
• سازماندهی مجدد، بازسازی سازمان؛
• تصمیم گیری در صدور CB شود.
• معامله مربوط به فروش سیستم عامل؛
• وضعیت اضطراری آتش است که باعث تخریب بخشی از دارایی های؛
• ختم فعالیت های عملیاتی؛
• کاهش هزینه های عملیاتی؛
• اقدامات از این موسسات قدرت دولتی؛
• تغییرات غیر قابل پیش بینی در نرخ ارز، قیمت دارایی ها.

کمک های دولتی

توجه داشته باشید توضیح به ترازنامه از موسسه آموزشی و هر سازمان دیگری که دریافت پشتیبانی از بودجه، باید در حاوی اطلاعات:

• ماهیت و مقدار جریان های نقدی و وام،
• استفاده هدفمند از منابع مالی؛
• شرایط برآورده نشده از ارائه بودجه و بدهی مرتبط.

عملکرد زیست محیطی

نمونه ای از یادداشت های توضیحی به ترازنامه شرکت هایی که فعالیت ها تاثیر منفی بر محیط زیست متفاوت از سند استاندارد است. علاوه بر این، آن را باید وارد شود:

• اطلاعات منعکس کننده تاثیر (تولید گازهای گلخانه ای، زباله).

• اطلاعات در مورد احیای زمین؛

• داده ها بر روی هزینه های حفاظت از محیط زیست.

اطلاعات AB

مثال یادداشت های توضیحی به ترازنامه، زیر ارائه شده، حاوی اطلاعاتی در مورد CBR:

• تعداد CB صادر و برجسته، ارزش اسمی خود را.
• جنبش از سهام در آغاز و پایان دوره.
• ارزش اوراق بهادار متعلق به JSC و شرکتهای تابعه آن؛
• ذخایر موجود و هدف از ایجاد آنها.

هنگامی که موضوع دیگری را نشان داد:

• انتشار از دلیل؛
• تاریخ؛
• شرایط فروش؛
• تعداد سهام عادی صادر شده است؛
• مقدار از درآمد حاصل از قرار دادن.

بخش 17

این مورد را ارزیابی نمایش داده های مورد نیاز PBU 18/02:

• هزینه مشروط (درآمد) از NPP؛

• تفاوت مستلزم اصلاح میزان مالیات؛

• PNA، آن، او؛

• دلایل تغییر در نرخ مالیات؛

• مقدار IT و فناوری اطلاعات، در ارتباط با اختیار سیستم عامل نوشته شده است.

توقف فعالیت

اگر سازمان در روند انحلال است، ترازنامه نهایی این است که خدمات مالیاتی فدرال تامین می شود. توجه داشته باشید توضیح به ترازنامه شامل اطلاعات زیر:

• فعالیت باشرکت انحلال؛

• تاریخ اتمام کار؛

• دارایی ها و بدهی اختیار؛

• جریان وجوه در حال حاضر، سرمایه گذاری و فعالیت های مالی؛

• میزان درآمد، هزینه ها، درآمد، زیان قبل از مالیات، تعلق NPP؛

• لغو انحلال.

شاخص های دیگر

آنها چند است، اما به آنها رها از حساب لازم نیست:

• محصولات رقابتی؛

• سیاست های اعتباری، اعتبار؛

• اطلاعات در مورد اموال، ارسال و دریافت در مدیریت.

مثال یادداشت های توضیحی به ترازنامه

یادداشت های توضیحی به ترازنامه از JSC "شرکت" در سال 2015:

1. اطلاعات عمومی

شرکت سهامی "شرکت" ثبت نام شماره IFTS 5 سنت پترزبورگ 2010/10/28 (بیشتر CPT، تعداد مالیات بر ارزش افزوده، گواهی داده دولت ثبت نام، آدرس ارائه شده است.)

ترازنامه مطابق با حسابداری و گزارشگری قوانین (IFRS) کشیده شده است.

صندوق قانونی: 2 000 000 (دو میلیون) روبل.

تعداد سهام عادی: 1 000 سهم با ارزش اسمی 2 000 (دو هزار) روبل.

نوع اصلی از اشتغال: فرآوری شیر (NACE 15.50).

بنیانگذاران افراد:

ایوانف آندری Sergeevich شرکت - عضو هیئت مدیره؛

Averin استپان پاولویچ - عضو هیئت مدیره.

2. سیاست های حسابداری

سفارش در تعداد سیاست حسابداری 158 امضا توسط یک کارگردان 25/12/2013 شد (: نحوه محاسبه استهلاک، ارزش بدهی و دارایی، و غیره. خلاصه توصیف وضعیت).

3. ساختار تعادل (نسبت هر یک نمایش داده تعادل خط و شاخص تغییر محاسبه).

4. ارزیابی دارایی (ارزش ملک مربوط به سرمایه).

5. تجزیه و تحلیل مالی (حاشیه نقدینگی محاسبه، امنیت موجودی، بسته به سطح مالی و تی. D.).

6. ترکیب سیستم عامل (میلیون روبل.) - برای راحتی در قالب یک جدول نشان داده شود.

نام	هزینه اولیه	استهلاک	حمل مقدار
زمین	1.25		1.25
ساختمان	58.3	6.9	51.4
حمل و نقل	1.3	0.4	0.9
تجهیزات	32.6	4.9	27.7
فهرست	0.4	.07	.33

7. بدهی و ذخایر

. 66، استفاده از اصطلاح - - 2016 در 2015/12/31 پیش بینی برای حقوق مرخصی در مقدار 1.5 میلیون روبل، تعداد روز ساخته شده است. ارائه برای بدهی تردید است در مقدار RUB 1،687،000 تشکیل شده است. با توجه به حضور بدهی ایمن برجسته و نه از "سازمانی". ارائه برای کاهش در ارزش موجودی است چرا که هیچ نشانه ای از اختلال وجود ندارد.

8. کار و حقوق و دستمزد

برای دسامبر 2015، عقب افتادگی دستمزد از 1.79 میلیون روبل. دوره بازپرداخت - 01/15/16، نرخ گردش مالی - 24.99 درصد، تعداد ذکر شده است - 166 مردم است. متوسط حقوق ماهانه - 20 765 روبل.

9. نرم افزار صادر و دریافت (گونه نشان داد).

2016/03/20

مدیر "سازمان" امضا

نتیجه

با توجه به نتایج حاصل از تقویم سال ترازنامه برای خدمات مالیاتی فدرال. توجه داشته باشید توضیح به ترازنامه در هر شکل کشیده شده است. ممکن است جداول و نمودار باشد. آن انواع اطلاعات دقیق از رویههای حسابداری به محاسبه شاخص های مالی فراهم می کند. نیاز اصلی - اطلاعات باید دقیق و مفید را به کاربران می باشد.