نسبت سریع: فرمول برای تعادل. شاخص پرداخت بدهی

یکی از نشانه های ثبات مالی شرکت است به پرداخت. اگر شرکت می تواند تعهدات کوتاه مدت خود را در هر زمان با استفاده از منابع نقدی پرداخت، آن را در نظر گرفته می شود حلال است.

این مقاله به بررسی مفاهیمی مانند نقدینگی، ساختار تعادل تحلیلی، فرمول نسبت سریع و نقدینگی مطلق جاری است.

پرداخت بدهی شرکت

شاخص اصلی اعسار از شرکت فقدان حساب های عقب افتاده قابل پرداخت و در دسترس بودن حساب جاری بودجه کافی است. این شرایط خواهد شد اگر مقدار دارایی های مایع این شرکت بیش از مقدار بدهی های کوتاه مدت خود را در یک زمان ثابت انجام شده است.

پرداخت بدهی کنونی تجزیه و تحلیل داده ها در جریان های مالی: جریان های نقدی باید اجرای تعهدات فعلی را پوشش میدهد. آینده مالی با استفاده از شاخص نقدینگی مورد بررسی قرار.

تعادل نقدینگی ورق - توانایی شرکت به نوبه خود دارایی های خود را به پول نقد برای پرداخت تعهدات مالی. ساعت هم کمتر برای این عملیات مورد نیاز است، بالاتر از نقدینگی دارایی. در این مورد، دوره درمان باید دوره عملکرد تعهد تجاوز نمی کند.

نقدینگی از شرکت - بیشتر مفهوم وسیع. می توان آن را به عنوان توانایی شرکت با کمک منابع داخلی و خارجی به دنبال استفاده از پرداخت به پرداخت تعهدات خود تعریف شده است.

تجزیه و تحلیل وظیفه

تجزیه و تحلیل نقدینگی در شرکت شده است به بررسی و مدیریت صحیح از پرداخت بدهی شرکت انجام داد. هنگام انجام تجزیه و تحلیل چنین ارزیابی شده است:

• نقدینگی از دارایی های جاری از شرکت.
• نقدینگی از تعادل از شرکت به عنوان یک کل.
• پرداخت بدهی های این شرکت در حال حاضر و در آینده؛
• سیاست کلی شرکت با هدف حفظ پرداخت بدهی مورد نیاز؛
• چشم انداز توسعه و توصیه برای رسیدگی به عوامل نامطلوب بالقوه است.

گروهی از داراییها

برای تجزیه و تحلیل نقدینگی از ترازنامه، به مقایسه دارایی ها و بدهی های این شرکت لازم است. برای به خاطر راحتی به آنها تقسیم به چند گروه، است که، این یک تعادل تحلیلی است.

دارایی ترازنامه، بسته به درجه خود را از نقدینگی را به 4 گروه تقسیم شدند.

• گروه A1 مربوط دارایی کاملا مایع است. این رده در سرمایه گذاری های مالی وارد (کوتاه مدت) و جریان نقدی. ترازنامه یک خط با کدهای 1240 و 1250 است.
• گروه A2 شامل دارایی ها، اجرای آن ممکن است یک زمان نسبتا کوتاه است. این خدمات عبارتند از حسابهای دریافتنی (در کد ترازنامه 1230). همچنین در برخی از منابع به گروه A2 شامل سایر دارایی های جاری. در این گروه، نقدینگی بستگی به پرداخت بدهی پیمانکاران، اشکال از پرداخت و سرعت پرداخت.
• گروه A3 شامل دارایی به آرامی تحقق. این دسته شامل سهام از کالاها و مواد، کار در حال پیشرفت، مالیات بر ارزش افزوده. برای تبدیل نقدی پولی خود را برخی از زمان نیاز دارند. در ترازنامه به گروه A3 شامل خطوط با کدهای 1210، 1220 و 1260. برخی از نویسندگان را در این دسته و دارایی های ثابت (کد 1150).
• در نهایت، این گروه به A4 ارجاع دارایی های غیرنقدی است. این کل موجودی بخش اول حسابداری (کد 1100).

دسته ورق

همه بدهی ترازنامه بسته به ضرورت رستگاری خود را در گروه تقسیم می شوند:

• توسط گروه P1 است اشاره تعهدات ضروری ترین، است که به حساب های پرداختنی کوتاه مدت به کارکنان از سازمان، بودجه و بودجه extrabudgetary، پیمانکاران و تامین کنندگان، و غیره پذیرفته (کد 1520).
• گروه P2 شامل بدهی های کوتاه مدت. استقراض کوتاه مدت (کد 1510) را می توان به این دسته، سایر بدهی ها (کد 1550) نسبت داد.
• این گروه از P3 شامل بدهی های بلند مدت (کد 1410).
• گروه P4 شامل بدهی دائمی، از جمله صندوق های حقوق صاحبان سهام (کد 1300، 1530، 1540).

نسبت های نقدینگی

علاوه بر ارزش های مطلق شاخص نسبی پرداخت بدهی این شرکت استفاده می شود. تشخیص نسبت مطلق، نقدینگی سریع و به طور کلی.

نسبت مطلق در نظر بگیرید. این نشان دهنده سهم بدهی های کوتاه مدت که یک نهاد می تواند به سرعت پرداخت با توجه به بودجه در حال حاضر موجود. به عنوان نسبت A1 به مجموع P1 و P2. ارزش بالای این نسبت نشان می دهد که این شرکت بدهی خود را با احتمال بالا بازپرداخت.

نسبت بعدی - مقدار نسبت جاری است. او نشان میدهد که چگونه بدهی های جاری شرکت با دارایی های جاری پوشیده شده است. این شاخص در نظر گرفته می شود به شرح زیر: دارایی های جاری (A3 + A2 + A1) تقسیم بر بدهی های جاری (P1 + P2). هر چه اعتماد به نفس از طلبکاران است که مسئولیت حل و فصل خواهد شد نمره بالاتر، بیشتر است.

در نهایت، نرخ نسبت سریع - ارزش متوسط است، در واقع،. این کمک می کند تا به ارزیابی چگونگی شرکت خواهد کرد بدهی های خود (کوتاه مدت) در مورد حل و فصل است که در آن هیچ فرصتی برای تحقق بخشیدن به ذخایر وجود دارد.

این نسبت نقدینگی نه تنها برای اهداف داخلی شرکت، بلکه برای کاربران خارجی محاسبه می شود.

محاسبه نرخ سریع

محاسبه نسبت سریع به شرح زیر است: از مجموع A1 و A2 شده است از مجموع از P1 و P2 تقسیم شده است. است که در صورت کسر قرار داده است: پول نقد + سرمایه گذاری های مالی (کوتاه مدت) + مطالبات. مخرج مجموع استقراض کوتاه مدت است، حسابهای پرداختنی و دیگر بدهی.

با استفاده از خطوط کد در تعادل نسبت سریع فرمول به شرح زیر است:

= QR + str.1250 str.1240 str.1230 + / + str.1550 str.1520 + str.1510

ما محاسبه ضریب نمونه ای از یک تعادل شرکت ساختگی. واحد اندازه گیری - هزار روبل ..

با توجه به فرمول تعادل نسبت سریع در شهرستان 2016/12/31 خواهد شد مثل این نگاه باشد:

QR = 2 640 + 45 + 225/1 725 + 3 180 + 37 = 0.58.

به همین ترتیب ما محاسبه شاخص به عنوان از 2015/12/31 گرم:

QR = 1 570 + 14 + 68/1 615 + 1 925 + 20 = 0.46.

محاسبه نشان می دهد که نقدینگی از این شرکت بزرگ سریع می باشد.

مقدار استاندارد

در ادبیات اقتصادی، ارزش نسبت سریع نظر گرفته می شود طبیعی در محدوده 0.5-1 و بالاتر است. با این حال، نرخ ممکن است بسته به صنعت و حوزه هایی که شرکت به اجرا متفاوت است. بنابراین، شاخص خواهد بود 0.4-0.5 برای خرده فروشان.

تجزیه و تحلیل باید توجه نه تنها در ارزش کل شاخص، بلکه ساختار اجزاء آن پرداخت. بنابراین، بخش قابل توجهی از دارایی های مایع ممکن است مطالبات، دشوار است که به بهبود می یابند. در این مورد، میزان نرخ سریع نظر گرفته شده است یک مقدار بزرگتر از یک است.

این قانون روسیه شامل تعدادی از ارزشهای هنجاری. بنابراین، در سفارش از وزارت اقتصاد از 1997/10/18، نرخ توصیه می شود نقدینگی سریع از واحد و بالاتر با توضیح است که مقادیر پایین تر از این شرکت باید به طور مداوم با بدهکاران کار برای جلوگیری از اتهام بزهکاری № 118.

در قطعنامه دولت № 52 از 2003/01/30، مقدار داده شده از ضریب برای تولید کشاورزی - 1.2-1.5.

تجزیه و تحلیل ریسک

با پرداخت بدهی این شرکت مربوط به مفهوم ریسک نقدینگی. این نشان دهنده این احتمال که شرکت وام گیرنده نتواند به تعهدات پرداخت آن به طور کامل و در زمان مناسب.

ارزیابی ریسک نقدینگی است که بر اساس در حال حاضر گروه های دارایی ها و بدهی بحث شده در بالا انجام شده است. خطر بالاتر است، پایین تر از نقدینگی از دارایی ها و دوره پرداخت کمتر از تعهدات موجود است. جدول کلی در زیر ارائه شده:

چنین گروه بندی گرافیکی نسبت دارایی های مایع و بدهی در ساختار کلی نشان می دهد. بعد یک مقایسه از دارایی ها و ارزش بدهی در یک گروه در معرض خطر انجام شده است. این رابطه نشان می دهد منطقه نوع و نقدینگی ریسک، که در آن یک شرکت وجود دارد

بنابراین، ترازنامه نظر گرفته شده است مایع اگر نابرابری های زیر است:

A1≥P1، A2≥P2، A3≥P3، A4≤P4 - این است که هیچ ریسک در چنین روابط وجود دارد.

نقدینگی به نسبت A1

نسبت A1

در نهایت، زمانی نابرابری A1

یافته

نقدینگی نشان دهنده درجه اعسار از شرکت. در تجزیه و تحلیل با استفاده از روش های مختلف برای دریافت توضیحات کامل تر از این شرکت و وضعیت مالی واقعی.

با روش گروهبندی تعادل تحلیلی تشکیل می دهند.

با استفاده از داده از فرمول تعادل نسبت سریع، نقدینگی فعلی و مطلق، نتیجه گیری در مورد پویایی تغییرات شاخص دارایی ها و بدهی، نقدینگی از اقلام ترازنامه، با توجه به نتایج به دست آمده با میانگین نظارتی و صنعت.

این مهم است که توجه داشته باشید که تجزیه و تحلیل توسط نقدینگی از توانایی شرکت به پرداخت تنها برای کوتاه مدت (تا 12 ماه) تعیین می شود.